Сложный план «Налоги»
Готовый план по теме для задания 24 ЕГЭ по обществознанию: 7 пунктов с подпунктами, разбор, какие пункты обязательны, и частые ошибки. Хотите сначала попробовать сами — составьте свой план, ИИ-эксперт проверит его по критериям ФИПИ.
Задание
Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Налоги». Сложный план должен содержать не менее трёх непосредственно раскрывающих тему по существу пунктов, детализированных в подпунктах. (Количество подпунктов каждого детализированного пункта должно быть не менее трёх, за исключением случаев, когда с точки зрения общественных наук возможны только два подпункта.)
План по теме «Налоги»
- Налоги и сборы как обязательные платежи
- а)налоги — основной источник доходов бюджетной системы
- б)сбор — плата за юридически значимые действия, например государственная пошлина
- Признаки налога
- а)обязательность, обеспеченная принуждением государства
- б)индивидуальная безвозмездность: без встречной услуги именно плательщику
- в)денежная форма уплаты
- г)установление только законом
- д)зачисление в бюджет для финансирования деятельности государства и муниципальных образований
- Функции налогов
- а)фискальная: наполнение бюджета
- б)регулирующая: стимулирование одних видов деятельности и сдерживание других
- в)социальная (распределительная): сглаживание различий в доходах
- г)контрольная: сведения о доходах и состоянии экономики
- Виды налогов
- а)по способу взимания: прямые — плательщик сам несёт налог со своего дохода или имущества
- б)по способу взимания: косвенные — входят в цену и перекладываются на покупателя
- в)по характеру ставки: пропорциональные, прогрессивные, регрессивные
- г)по плательщику: налоги с физических лиц и с организаций
- Принципы налогообложения в Российской Федерации
- а)всеобщность: обязанность платить законно установленные налоги лежит на каждом
- б)равенство и недопустимость дискриминации
- в)учёт фактической способности плательщика к уплате
- г)экономическая обоснованность налогов
- д)определённость: закон устанавливает все элементы налога, сомнения толкуются в пользу плательщика
- Система налогов и сборов в Российской Федерации
- а)федеральные: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, акцизы
- б)региональные: транспортный налог, налог на имущество организаций
- в)местные: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор
- г)специальные налоговые режимы: упрощённая и патентная системы, режим для самозанятых
- Налоговые льготы и вычеты
- а)стандартные вычеты, например на детей
- б)социальные вычеты на лечение и обучение
- в)имущественный вычет при покупке жилья
Почему обязательны именно эти пункты
Тема требует ответить, в чём особенность налога среди обязательных платежей, зачем он нужен, какие бывают налоги, по каким правилам их устанавливают и как устроена система налогов в России. Отсюда пять обязательных пунктов: признаки, функции, виды, принципы и система налогов и сборов. Эксперт засчитает любые три, остальные подстрахуют, если один пункт не примут.
Пункт о налогах и сборах вводит понятия, а льготы и вычеты показывают, как закон облегчает нагрузку для отдельных плательщиков. Тему по существу ни тот ни другой не раскрывают, поэтому оба пункта не обязательны.
Детализацию проверяйте по основаниям. Прямые и косвенные налоги различают по способу взимания, пропорциональные и прогрессивные — по характеру ставки, федеральные, региональные и местные — по уровню, который устанавливает налог. Налог на доходы физических лиц, например, сразу прямой, федеральный и прогрессивный, поэтому смешивать эти деления в одном перечне нельзя. Уровни удобно вынести в отдельный пункт, чтобы он не повторял виды.
По критерию 24.2 особенно важны примеры: ошибка в уровне налога делает подпункт некорректным. Ставки, пороги и суммы вычетов в плане не нужны: они меняются, и ошибка в цифре может стоить балла. Фискальную политику достаточно упомянуть: подробно её разбирают в теме о роли государства в экономике.
Частые ошибки по теме
- Называют налог платой за услуги государства. Налог индивидуально безвозмезден: заплатив его, человек не получает права на конкретное встречное действие; плата за действие — это сбор, например государственная пошлина.
- Относят налог на доходы физических лиц к косвенным: деньги в бюджет перечисляет не сам работник, а бухгалтерия. Посредник вида налога не меняет: налог лежит на доходе того, кто его получил, и ни на кого не перекладывается, значит, он прямой.
- Считают регрессивным налог, ставка которого снижается со временем. Регрессивность — свойство по отношению к доходу: доля налога в доходе падает по мере роста дохода; изменение ставки законом сюда не относится.
- Называют прогрессивным налог с высокой ставкой. Прогрессивность — не размер ставки, а её рост вместе с доходом: с большего дохода берут большую его долю.
- Пишут в функциях «справедливость» или «всеобщность». Это принципы налогообложения: они говорят, как налог должен быть устроен, а функции — что налог делает в экономике.
Тренажёр: составьте свой план
Напишите план по теме «Налоги», как на бланке: пункты с номерами, подпункты с буквами. ИИ-эксперт разберёт каждый пункт по критериям ФИПИ — раскрывает ли он тему по существу, хватает ли подпунктов и корректны ли формулировки — и поставит баллы по 24.1 и 24.2.