Сложный план «Права и обязанности налогоплательщиков»
Готовый план по теме для задания 24 ЕГЭ по обществознанию: 6 пунктов с подпунктами, разбор, какие пункты обязательны, и частые ошибки. Хотите сначала попробовать сами — составьте свой план, ИИ-эксперт проверит его по критериям ФИПИ.
Задание
Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Права и обязанности налогоплательщиков». Сложный план должен содержать не менее трёх непосредственно раскрывающих тему по существу пунктов, детализированных в подпунктах. (Количество подпунктов каждого детализированного пункта должно быть не менее трёх, за исключением случаев, когда с точки зрения общественных наук возможны только два подпункта.)
План по теме «Права и обязанности налогоплательщиков»
- Законодательство о налогах и сборах
- а)Налоговый кодекс Российской Федерации — основа законодательства о налогах и сборах
- б)никого нельзя обязать платить налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом или установленные в ином порядке
- Налогоплательщики и другие участники налоговых отношений
- а)налогоплательщики — организации и физические лица, на которых Налоговый кодекс возлагает обязанность уплачивать налоги
- б)налоговые агенты — исчисляют налог, удерживают его из выплат налогоплательщику и перечисляют в бюджет
- в)налоговые органы — Федеральная налоговая служба и её территориальные органы
- г)таможенные органы — Федеральная таможенная служба и подчинённые ей таможенные органы
- Права налогоплательщиков
- а)бесплатно получать от налоговых органов информацию о налогах и порядке их уплаты, формы деклараций
- б)получать письменные разъяснения Министерства финансов по применению налогового законодательства
- в)использовать налоговые льготы при наличии оснований
- г)получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
- д)своевременный возврат или зачёт переплаты
- Обязанности налогоплательщиков
- а)уплачивать законно установленные налоги
- б)встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Кодексом
- в)вести учёт доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять налоговые декларации — если это предусмотрено законодательством
- г)выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, не препятствовать законной деятельности его должностных лиц
- д)обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение установленного срока
- Налоговое правонарушение и ответственность за него
- а)налоговое правонарушение — виновное противоправное действие или бездействие в нарушение законодательства о налогах и сборах, за которое Кодекс установил ответственность
- б)субъекты ответственности: организации и физические лица, физическое лицо — с шестнадцати лет
- в)формы вины: умысел и неосторожность
- г)налоговая санкция — штраф; смягчающие обстоятельства уменьшают его размер
- д)привлечение к ответственности не освобождает от уплаты налога и пени
- Гарантии и защита прав налогоплательщиков
- а)обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд
- б)презумпция невиновности: вину доказывает налоговый орган, неустранимые сомнения толкуются в пользу лица
- в)недопустимость повторного привлечения к ответственности за одно и то же налоговое правонарушение
- г)обстоятельства, исключающие ответственность, в том числе отсутствие события правонарушения или вины, истечение срока давности
- д)налоговая тайна и возмещение убытков от незаконных актов и действий налоговых органов
Почему обязательны именно эти пункты
Тема спрашивает: кто участвует в налоговых отношениях, что налогоплательщик вправе делать, что обязан, что считается налоговым правонарушением и чем оно грозит, как защищены права плательщика. Отсюда пять обязательных пунктов. Эксперт засчитает любые три, остальные подстрахуют, если один пункт не примут.
Пункт о законодательстве показывает, откуда берутся правила, но не раскрывает статус налогоплательщика, поэтому он не обязателен. Виды и функции налогов, принципы налогообложения — материал темы «Налоги», здесь они не нужны.
При детализации разводите права и гарантии. В правах — то, чем налогоплательщик пользуется в обычных отношениях с государством: информация, льготы, отсрочка, возврат переплаты. В гарантиях — защита, когда отношения стали спором: жалоба, суд, презумпция невиновности, возмещение убытков.
По критерию 24.2 сохраняйте оговорку «если это предусмотрено»: встать на учёт, вести учёт доходов и подавать декларацию обязаны не все. Возраст ответственности пишите точно — с шестнадцати лет. Размеры штрафов и сроки хранения документов не указывайте: ошибка в цифре стоит балла.
Частые ошибки по теме
- Работодателя называют налогоплательщиком налога на доходы своих работников. Плательщик этого налога — сам работник, а работодатель как налоговый агент исчисляет, удерживает и перечисляет налог.
- Пишут, что налогоплательщик обязан выполнять любые требования налогового органа. Закон говорит о законных требованиях, а неправомерные акты и требования налогоплательщик вправе не выполнять.
- Пишут, что организация отвечает без вины, потому что вина бывает только у человека. Кодекс определяет вину организации через вину её должностных лиц или представителей, чьи действия привели к нарушению.
- Налоговое правонарушение отождествляют с налоговым преступлением. За правонарушение ответственность установлена Налоговым кодексом, санкция — штраф; привлечение организации к ней не освобождает её должностных лиц от административной или уголовной ответственности, если для неё есть основания.
- Пишут, что оштрафованный налогоплательщик должен сам доказать, что не нарушал закон. Кодекс освобождает его от доказывания невиновности: факт нарушения и вину устанавливает налоговый орган.
Тренажёр: составьте свой план
Напишите план по теме «Права и обязанности налогоплательщиков», как на бланке: пункты с номерами, подпункты с буквами. ИИ-эксперт разберёт каждый пункт по критериям ФИПИ — раскрывает ли он тему по существу, хватает ли подпунктов и корректны ли формулировки — и поставит баллы по 24.1 и 24.2.